Оценка методов налогового планирования
Налоговое планирование – законные действия налогоплательщика, которые могут сократить налоговые платежи: использование льгот, дотаций и грантов, сокращение обязательств.
По срокам планирование делят на три типа:
- Годовое — бюджет планируется до 1 декабря предшествующего планируемому году,
- Квартальное — до 1 числа третьего месяца предыдущего квартала,
- Месячное — до 20 числа предыдущего месяца.
Также можно использовать:
- налоговые льготы (пониженные ставки или инвестиционный кредит);
- метод отсрочки налогового платежа, который во многом достигается за счет эффективной налоговой политики.
Методов планирования достаточно много, но чаще используют ситуационный — разрабатываются ситуации, которые охватывают все стороны с учетом наработок. Из всех вариантов выбирается приоритетный, проводится оценка налоговых рисков и анализ рентабельности.
Как организовать налоговое планирование?
Подберем оптимальную организационно-правовую структуру, уберем лишних неактивных юрлиц в группе, сократим расходы на содержание; будем мониторить возможные налоговые льготы; проанализируем риски – и только после начнем работать.
Эффективность выбранной схемы оценивают по различным показателям, например:
- Определение совокупной налоговой нагрузки и нагрузки методом ИФНС — чем выше этот показатель, тем эффективнее налоговое планирование,
- Доля налоговой нагрузки в добавленной стоимости, т.е. реальная налоговая нагрузка компании,
- Минимальная сумма денег, покрывающая налоговую платежеспособность предприятия,
- Распределение постоянных и переменных налоговых отчислений в процентном соотношении,,
- Расчет коэффициента налоговых льгот,
- Доли прямых и косвенных налогов в выручке с НДС и т.д.
Государство признает за налогоплательщиками право уменьшать налоговое бремя в рамках правового поля, поэтому эта услуга популярна среди бизнеса.